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Le 6 janvier 2021, la Small Business Administration (SBA) a publié un nouveau orientation sur quelles entreprises sont éligibles et comment postuler pour la nouvelle série de fonds du programme de protection des chèques de paie (PPP) autorisé dans la nouvelle loi sur l’aide économique aux petites entreprises, les associations et les lieux durement touchées (loi sur l’aide économique), promulguée le 27 décembre, 2020.

Le principal à retenir est que toute entreprise qui n’a pas reçu de prêt PPP auparavant, ou les entreprises qui ont connu une réduction de 25% de leurs revenus au cours d’un trimestre de 2020 par rapport à 2019, peuvent postuler pour ce nouveau cycle de PPP. Encore plus utile, les entreprises, les propriétaires uniques et les entrepreneurs indépendants qui demandent des prêts de 150 000 $ ou moins et basés sur le même calcul que le premier tour (2,5 fois un mois de la paie 2019) n’ont pas à soumettre de nouveaux documents s’ils font une demande auprès du même prêteur. . Les nouveaux règlements donnent aux prêteurs la possibilité de demander des documents supplémentaires aux emprunteurs s’ils le jugent nécessaire.

Ces emprunteurs de moins de 150 000 $, cependant, doivent documenter la réduction des revenus lors de la demande de remise. Le nouveau programme ouvrira dès que les prêteurs pourront rétablir le processus et expirera le 31 mars 2021.

Les emprunteurs de prêts de plus de 150 000 dollars devront documenter leur réduction des recettes brutes lors de la demande de la deuxième ronde du PPP. La méthode la plus simple pour ce faire, selon la réglementation, est de soumettre les déclarations de revenus 2020 et 2019 si disponibles. Sinon, des relevés financiers ou bancaires trimestriels peuvent suffire.

Contrairement au premier cycle de PPP, cependant, si la méthode de calcul des nouveaux prêts est la même, les nouveaux prêts sont plafonnés à 2 millions de dollars. De plus, alors que les emprunteurs pour la première fois peuvent avoir 500 employés ou moins comme dans le premier tour du PPP, les candidats pour la deuxième fois ne peuvent avoir qu’un maximum de 300 employés.

Conditions générales des prêts PPP deuxième cycle

Les nouveaux prêts PPP sont largement soumis aux mêmes termes et conditions du premier tour, notamment les suivants:

  • Les prêts sont garantis à 100% par le gouvernement fédéral;
  • Aucune garantie n’est requise;
  • Aucune garantie personnelle n’est requise;
  • Le taux d’intérêt sera de 100 points de base ou 1%, calculé sur une base non composée et non ajustable;
  • La maturité est de 5 ans; et
  • Les prêts seront traités par des prêteurs agréés qui pourront se fier aux certifications des emprunteurs pour déterminer l’admissibilité de l’emprunteur et l’utilisation du produit du prêt.

Les emprunteurs qui demandent un second tour de PPP doivent également avoir utilisé la totalité de la première tranche de fonds avant ou avant la date de réception des nouveaux fonds. Et, alors que les entreprises qui ont été ou sont temporairement fermées en raison de la pandémie de Covid-19 peuvent postuler pour le deuxième tour, les entreprises qui sont définitivement fermées ne le peuvent pas.

La nouvelle loi prévoit également des avantages supplémentaires pour les restaurants, les hôtels et les autres entreprises en vertu du code SCIAN 72. Ces entreprises peuvent calculer le montant de leur prêt en multipliant un mois de la masse salariale de 2019 par 3,5 au lieu de 2,5, recevant ainsi plus de fonds. Cela s’applique également aux entreprises saisonnières et à celles sans historique d’exploitation de 12 mois. En outre, pour les restaurants et les hôtels avec plusieurs emplacements, tant que chacun compte moins de 300 employés, chaque emplacement individuel peut demander un prêt distinct. Cependant, le montant maximal du prêt dans tous les emplacements est plafonné à 4 millions de dollars.

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Plus d’entreprises désormais éligibles

La loi sur l’aide économique a également élargi la liste des entreprises qui sont désormais éligibles à des prêts PPP. Ces nouveaux groupes comprennent des organisations 501c (6) telles que des chambres de commerce, des organisations à but non lucratif et des entités religieuses, et des agences de presse locales. Ces prêts sont également plafonnés à 2 millions de dollars.

En outre, la nouvelle loi a alloué 15 milliards de dollars en subventions directes qui n’ont pas besoin d’être remboursées pour les lieux de divertissement en direct, qui étaient parmi les entreprises les plus durement touchées en raison des fermetures de Covid. Ces entreprises comprennent les théâtres, les musées et les zoos. Cela comprend également les entreprises qui représentent des artistes interprètes. Il est important de noter que l’activité principale d’une entreprise doit être le divertissement en direct, de sorte qu’un restaurant qui fournit un chanteur tous les soirs, par exemple, ne serait pas éligible.

Le SBA a également émis Conseils sur l’accès au capital pour les entreprises appartenant à des minorités, à des personnes mal desservies, à des vétérans et à des femmes dans un effort pour répondre à la principale critique du PPP initial. Cette critique, parfois sévère, était que les petites entreprises de moins de 10 employés, les entreprises appartenant à des femmes et à des minorités et celles des zones économiquement défavorisées, étaient exclues du programme tandis que les grandes entreprises, les chaînes et les sociétés cotées en bourse recevaient un financement. .

Ce guide décrivait les réserves suivantes pour ces entreprises:

  • 15 milliards de dollars sur les prêts PPP des premier et deuxième tirages destinés aux prêts des institutions financières communautaires;
  • 15 milliards de dollars sur les prêts PPP du premier et du deuxième tirage pour les prêts des institutions de dépôt assurées, des coopératives de crédit et des institutions du système de crédit agricole dont l’actif consolidé est inférieur à 10 milliards de dollars;
  • 35 milliards de dollars pour les nouveaux emprunteurs PPP de premier tirage; et
  • 15 milliards de dollars et 25 milliards de dollars pour les prêts PPP de premier et de deuxième tirage, respectivement, pour les emprunteurs avec un maximum de 10 employés ou pour des prêts de moins de 250 000 dollars aux emprunteurs dans les quartiers à revenu faible ou modéré. La SBA a déterminé qu’au moins 25% de chacun de ces marchés réservés irait à chacun des groupes: des prêts aux emprunteurs de 10 employés maximum et des prêts de moins de 250000 $ aux emprunteurs des quartiers à revenu faible ou modéré.

Les directives indiquent que la SBA n’acceptera les demandes de prêt des institutions financières communautaires que pendant au moins deux jours après la réouverture du portail de prêt, et qu’elle s’engagera dans la sensibilisation de la communauté et du public avec une campagne médiatique pour promouvoir le programme et encourager ces groupes à appliquer.

Le SBA décrit également les entreprises qui n’étaient pas éligibles pour postuler au nouveau cycle de PPP, y compris les suivantes:

  • Les cabinets de lobbying ou ceux engagés dans des activités politiques ou de plaidoyer;
  • Les entreprises basées ou liées à la République populaire de Chine;
  • Les entreprises faisant du lobbying ou s’engageant dans des relations publiques pour des clients étrangers et tenues d’enregistrer leurs activités en vertu de la Loi sur l’enregistrement des agents étrangers;
  • Les lieux de divertissement recevant des subventions en vertu de la loi sur l’aide économique;
  • Les entreprises dans lesquelles le président, le vice-président, le chef d’un département exécutif, ou un membre du Congrès, ou le conjoint de cette personne possède, contrôle ou détient au moins 20% de toute catégorie d’actions; et
  • Une société cotée en bourse.

Nouvelles règles de pardon

En gros, le nouveau cycle PPP a les mêmes exigences pour que le prêt soit annulé et transformé en subvention. Les emprunteurs doivent encore utiliser 60% des fonds sur la masse salariale et 40% sur les dépenses sur une période de 24 semaines. Dans une évolution positive, les emprunteurs de prêts de 150 000 $ ou moins peuvent «cocher la case», certifiant eux-mêmes qu’ils ont utilisé les fonds conformément à la réglementation, ce qui simplifie considérablement le processus de demande.

En outre, la loi sur l’aide économique a élargi la liste des dépenses de la liste restreinte initiale des loyers, des services publics, des hypothèques et des intérêts sur la dette existante, pour inclure les coûts essentiels des fournisseurs, l’équipement de protection individuelle et les dépenses opérationnelles telles que les logiciels, la comptabilité et Cloud computing.

CONNEXES: SBA facilitant le pardon des prêts du programme de protection des chèques de paie de 50000 $ ou moins

Comme pour le premier tour, les emprunteurs doivent toujours essayer de garder leur effectif intact dans la mesure du possible. Une réduction de plus de 25% des salaires se traduira par une réduction proportionnelle du pardon global. Les règles prévoient que si un emprunteur ne peut pas trouver d’employés à réembaucher, ou s’ils sont fermés en raison de Covid, ils ont une «sphère de sécurité» et ne seront pas pénalisés pour une réduction de l’effectif supérieur à 25%.

Les règles n’obligent pas non plus les emprunteurs à déduire les subventions qu’ils ont reçues s’ils ont demandé un autre programme de prêt de la SBA, les prêts en cas de catastrophe économique (EIDL). Ces subventions allaient de 1 000 $ à 10 000 $ selon le nombre d’employés. Le programme de subventions EIDL a manqué d’argent et la loi sur l’aide économique a remboursé le programme à hauteur de 40 milliards de dollars. Les entreprises qui n’ont pas demandé la subvention ou qui n’ont pas reçu le montant total peuvent maintenant présenter une demande.

Conséquences fiscales

L’un des plus gros problèmes de la première série de PPP était les conséquences fiscales imprévues. S’il était clair qu’un prêt PPP annulé ne serait pas considéré comme un revenu, les directives du Trésor ne permettaient pas que les dépenses normalement déductibles payées par les fonds PPP soient déductibles. En encourant cette charge fiscale, le gouvernement taxait en fait les subventions PPP. Grâce au lobbying efficace de tous les groupes d’entreprises à Washington, la nouvelle loi a résolu ce problème et les dépenses payées par les fonds PPP sont désormais déductibles.

Enfin, les entreprises qui ont reçu des prêts PPP n’étaient pas admissibles au crédit d’impôt pour la rétention des employés. Ce programme permet aux employeurs de déduire jusqu’à 14 000 $ par employé sur les retenues d’impôt. Désormais, les entreprises peuvent obtenir des prêts PPP et se prévaloir du crédit d’impôt, à condition qu’elles puissent afficher une réduction de leurs revenus de 25% ou plus en un trimestre de 2020 par rapport à 2019. Le crédit d’impôt est disponible au T1 et au T2 de 2021 et est à la fois remboursables, ce qui signifie que l’IRS enverra des chèques aux employeurs, et à l’avance, ce qui signifie que les employeurs peuvent demander le crédit avant de payer leurs employés.

Conclusion

Bien qu’il ait fallu neuf mois au Congrès pour adopter cette nouvelle législation et au président Trump plus d’une semaine pour la signer, la nouvelle mesure apporte de nombreuses corrections aux PPP et des opportunités de nouveaux financements à un moment où l’incertitude économique plane toujours. Et comme pour le premier tour, de nouveaux règlements seront certainement à venir, en particulier en ce qui concerne la question en suspens des audits pour les emprunteurs de plus de 2 millions de dollars.

De plus, avec la nouvelle administration Biden prête serment le 20 janvier 2021 et un Sénat et une Chambre contrôlés démocratiquement, de nouveaux règlements et des plans de secours sont à l’horizon. Dans l’intervalle, la loi sur l’aide économique et les nouveaux règlements améliorent les PPP et les étendent aux entreprises qui en ont le plus besoin.

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